Impuesto sobre nómina en Nuevo León 2026: tasa y pago

Datos vigentes a octubre de 2026. Este contenido es informativo y no sustituye asesoría legal ni fiscal.

Si tienes trabajadores en Nuevo León, además del IMSS y el Infonavit pagas un impuesto estatal cada mes. Aquí tienes el impuesto sobre nómina en Nuevo León 2026: tasa, base, exenciones, fechas de pago y un ejemplo con el salario mínimo.

Respuesta rápida

• Tasa 2026: 3% sobre el total de remuneraciones al trabajo personal subordinado (Ley de Hacienda del Estado, art. 157).
• Sin aumento: el Congreso rechazó en diciembre de 2025 la propuesta de subirlo a 4% (Telediario).
• Quién paga: personas físicas, morales y unidades económicas que pagan remuneraciones por trabajo prestado en el estado (art. 155).
• Base: sueldos, aguinaldo, primas, tiempo extra, comisiones, premios y demás pagos al trabajador (arts. 154 y 156).
• Exentos: PTU, indemnizaciones por despido o riesgo de trabajo, pensiones, gastos funerarios, viáticos comprobados, fondo de ahorro, despensas y alimentación, entre otros (art. 160).
• Cuándo se paga: a más tardar el día 17 del mes siguiente (art. 158). Si el 17 es inhábil, el plazo pasa al siguiente día hábil.
• Dónde: en la Tesorería Virtual del Gobierno de Nuevo León.

¿Cuál es la tasa del ISN en Nuevo León en 2026?

La tasa es de 3%. El artículo 157 de la Ley de Hacienda del Estado dice que el impuesto se causa al 3% sobre la base del artículo 156, que es el monto total de los pagos gravados. Ese texto se reformó por última vez en el Periódico Oficial del 29 de diciembre de 2017.

Para 2026 hubo intentos de cambio, pero la tasa no se movió:

• Noviembre de 2025: el Ejecutivo propuso en el Paquete Fiscal 2026 subir el ISN de 3% a 4%, según el boletín del Gobierno de Nuevo León.
• 17 de diciembre de 2025: el Pleno del Congreso desechó el aumento al discutir la Ley de Hacienda, como reportó Telediario.
• 1 de enero de 2026: el Periódico Oficial publicó la reconducción de la Ley de Ingresos: en 2026 se aplica la de 2025.
• 14 de enero de 2026: al enviar sus observaciones al paquete fiscal, el Gobierno del Estado reiteró que no habrá incrementos a impuestos estatales, incluido el ISN (boletín oficial).

En 2026 se paga 3%. Si ves tablas con 4% para Nuevo León, reflejan la propuesta rechazada, no la ley. Revisa la tasa cada diciembre, con cada paquete fiscal.

Quién debe pagar el impuesto sobre nómina en Nuevo León

Según el artículo 155, son sujetos del impuesto las personas físicas, morales o unidades económicas que hacen pagos por trabajo personal subordinado dentro del estado. También pagan la Federación, el estado, los municipios y sus organismos.

El artículo 154 amplía el alcance:

• Pagos a trabajadores con domicilio en Nuevo León que, por su trabajo, laboran fuera del estado.
• Pagos a directores, gerentes, administradores, comisarios y consejeros de sociedades o asociaciones.
• Honorarios a personas físicas que prestan servicios preponderantemente a un solo prestatario (más del 50% de sus ingresos por servicios independientes del año anterior), siempre que por esos servicios no se pague IVA.
• Los conceptos que la Ley del ISR (art. 94) asimila a salarios, por el artículo 154 Bis.

Si contratas servicios que incluyen personal

Por el artículo 158 Bis, quien contrata servicios con personal que trabaja en Nuevo León debe retener y enterar el impuesto del proveedor, entregarle constancia e inscribirse como retenedor en el Registro Estatal de Contribuyentes. Si no conoce el monto de las remuneraciones, retiene 3% del valor de los servicios pagados en el mes, sin IVA. Quien recibe el trabajo es responsable solidario aunque la nómina la pague otra empresa.

Base gravable: qué pagos causan ISN

La base es el total de pagos en efectivo, en servicios o en especie por remuneraciones al trabajo (arts. 154 y 156), sin importar su nombre:

• Sueldo y salario ordinario.
• Tiempo extra.
• Aguinaldo y primas, como la prima vacacional.
• Comisiones, premios y gratificaciones.
• Gastos de representación y viáticos que no se comprueban.
• Donativos y otros pagos de naturaleza semejante.

El impuesto grava la realización de pagos. Por eso, el aguinaldo se declara en el mes en que se paga, normalmente diciembre, ya que la Ley Federal del Trabajo (art. 87) obliga a pagarlo antes del 20 de diciembre.

Conceptos exentos del ISN (art. 160)

La fracción I del artículo 160 exenta estas erogaciones:

• Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU).
• Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales.
• Pensiones y jubilaciones por invalidez, vejez, cesantía y muerte.
• Indemnizaciones por rescisión o terminación de la relación laboral.
• Gastos funerarios.
• Viáticos efectivamente erogados y comprobados en los términos de deducibilidad del ISR.
• Fondo de ahorro, despensas y alimentación.
• Remuneraciones a personas con discapacidad (la ley señala como organismo certificador al Centro de Evaluación de Habilidades y Actitudes Laborales del DIF estatal).

La fracción II exenta lo que pagan instituciones de beneficencia privada reconocidas, cámaras, sindicatos, asociaciones patronales, colegios profesionales, escuelas con reconocimiento de validez oficial y asociaciones religiosas.

Cuándo se paga el impuesto sobre nómina en Nuevo León

• Pago mensual: a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde (art. 158).
• Día inhábil: si el último día del plazo es inhábil o las oficinas están cerradas, se prorroga al siguiente día hábil (Código Fiscal del Estado, art. 13).
• Opción trimestral: si el año anterior pagaste mensualmente y tu impuesto anual no pasó de $36,000, puedes pagar cada trimestre, a más tardar el 17 de abril, julio, octubre y enero. Antes debes avisar por escrito a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Como referencia, $36,000 al 3% equivalen a una nómina gravada de $1,200,000 al año.
• Declaración sin pago: si un mes no tuviste pagos gravados, presentas la declaración sin pago junto con un escrito libre que explique por qué. Después no declaras hasta que vuelva a haber impuesto a pagar.

Fechas que quedan en 2026, con esa regla:

• Nómina de septiembre: lunes 19 de octubre de 2026 (el 17 cae en sábado).
• Nómina de octubre: martes 17 de noviembre de 2026.
• Nómina de noviembre: jueves 17 de diciembre de 2026.
• Nómina de diciembre, con aguinaldo: lunes 18 de enero de 2027 (el 17 cae en domingo).

Son cálculos propios con la ley; confírmalos en el portal, porque los periodos de vacaciones generales de la autoridad tampoco cuentan en los plazos.

Cómo declarar y pagar el ISN en línea

La declaración se presenta en la Tesorería Virtual, sección «Impuestos Nómina», que tiene tres opciones: declaración de impuesto sobre nóminas, declaración con retención de 3% y declaración para prestadoras de servicios. Para iniciar el cálculo te pide tu RFC, tu cuenta estatal y el tipo de declaración: normal, complementaria o corrección fiscal.

El artículo 158 permite pagar por transferencia electrónica desde cuentas a nombre del contribuyente, con cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o servicios, o con los monederos electrónicos autorizados.

Inscripción y avisos

• Inscríbete ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado dentro del mes siguiente al inicio de actividades; las personas morales residentes en el estado, dentro del mes siguiente a la firma del acta constitutiva (art. 159).
• Avisa la apertura o el cierre de sucursales; todas pagan en la declaración de la matriz. Si la matriz está fuera del estado, inscribe una sucursal de Nuevo León.

Ejemplo de cálculo del ISN con salario mínimo 2026

Supuestos: empresa con 10 trabajadores que ganan el salario mínimo general de $315.04 diarios (DOF, CONASAMI), mes de 30 días, $2,500 de tiempo extra en total y $4,000 en vales de despensa.

• Sueldos: 10 × $315.04 × 30 = $94,512.00 (gravado)
• Tiempo extra: $2,500.00 (gravado)
• Vales de despensa: $4,000.00 (exento, art. 160)
• Base gravable: $97,012.00
• ISN (3%): $2,910.36

En diciembre se suma el aguinaldo. Con los 15 días mínimos de ley:

• Sueldos: $94,512.00
• Aguinaldo: 10 × $315.04 × 15 = $47,256.00
• Base gravable: $141,768.00
• ISN (3%): $4,253.04

El Código Fiscal del Estado (art. 21) indica que las contribuciones con fracciones de peso se ajustan a la unidad más próxima, así que el pago quedaría en $2,910 y $4,253. El portal hace el cálculo final.

Por trabajador, el ISN de un mes normal con salario mínimo es de $283.54 (3% de $9,451.20). En la guía del costo real de un empleado en Nuevo León 2026 verás una cifra un poco mayor porque ahí prorrateamos el aguinaldo y la prima vacacional en cada mes para estimar el costo, no para declarar.

Recargos si pagas tarde

Si no pagas a tiempo, el impuesto se actualiza con el Índice Nacional de Precios al Consumidor desde el mes en que debió pagarse y se causan recargos por cada mes o fracción de retraso, con la tasa que fije la ley respectiva (Código Fiscal del Estado, arts. 18 Bis y 22). Además, si no presentas declaraciones o declaras de menos, la Tesorería puede estimar tus erogaciones con, entre otros datos, lo declarado en los últimos 12 meses y lo que reportaste como sueldos y salarios en tu declaración anual del ISR (Ley de Hacienda, art. 160 Bis).

El ISN dentro del costo de tu nómina

El ISN es una de varias cargas patronales. Para ver cómo se suma a las cuotas del IMSS, el retiro y el Infonavit, revisa nuestra tabla de cuotas IMSS patronales 2026.

Para estimar el costo completo de una plaza en Nuevo León, con impuesto sobre nómina incluido, usa la calculadora de costo de un empleado de Hunters 547. Si buscas apoyo con la administración de tu personal, conoce nuestro servicio de administración, y si necesitas cubrir vacantes, puedes solicitar una cotización.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto es el impuesto sobre nómina en Nuevo León en 2026?

Es de 3% sobre el total de remuneraciones al trabajo personal subordinado, según el artículo 157 de la Ley de Hacienda del Estado. La propuesta de subirlo a 4% fue rechazada por el Congreso en diciembre de 2025.

¿Cuándo se paga el ISN en Nuevo León?

A más tardar el día 17 del mes siguiente al de los pagos. Si ese día es inhábil, se recorre al siguiente día hábil. Si en el año anterior tu impuesto no pasó de $36,000, puedes optar por pagar cada trimestre, con aviso previo.

¿El aguinaldo paga impuesto sobre nómina?

Sí. El artículo 154 incluye expresamente el aguinaldo y las primas. Se declara en el mes en que se paga.

¿La PTU y los vales de despensa pagan ISN?

No. El artículo 160 exenta la PTU, el fondo de ahorro, las despensas y la alimentación, además de indemnizaciones, pensiones y viáticos comprobados.

Aviso

Este contenido es informativo y no sustituye asesoría legal ni fiscal. Se basa en la Ley de Hacienda y el Código Fiscal del Estado publicados por el Congreso de Nuevo León y en información oficial a octubre de 2026. Valida tu caso en la Tesorería Virtual y con las autoridades competentes.